ضريبة دخل الإيجار ليست رقمًا ثابتًا مرتبطًا بالعقار، بل ملف سنوي يتغير حسب سنة الدخل ونوع الإيجار وصفة المالك والمبالغ المقبوضة وطريقة احتساب المصروفات. لذلك يجب أن يبدأ العمل من الوقائع المالية الفعلية ثم يعود إلى دليل GİB الخاص بالسنة المعنية، لا من جدول قديم أو رقم متداول في إعلان عقاري.
1. حدّد سنة الدخل قبل أي حساب
اكتب السنة التي تحقق فيها الدخل بصورة صريحة. في أغسطس 2026 مثلًا، دليل GİB المنشور خلال 2026 يعالج أساسًا دخل الإيجار المتحقق في 2025 وإقراره في 2026، بينما أرقام 2026 الخاصة بالإعفاءات والحدود تخص دخل سنة 2026. لا تخلط سنة الحصول على الدخل بسنة تقديم الإقرار.
2. صنّف محل الإيجار
افصل بين إيجار السكن، ومكان العمل، والأرض أو الحقوق أو الأصول الأخرى. بعض القواعد مثل إعفاء المسكن لا تنطبق على كل أنواع الإيجار. كما أن إيجار مكان العمل قد يكون خاضعًا للاستقطاع بحسب المستأجر وطبيعة العلاقة، ما يغير اختبار الإقرار.
3. ثبّت صفة المكلف
حدد ما إذا كان المالك كامل التكليف أو محدود التكليف في تركيا، وهل توجد ملكية مشتركة. لا تفترض أن المستثمر الأجنبي يعامل تلقائيًا مثل المقيم؛ GİB ينشر دليلًا مستقلًا لغير المقيمين. في الملكية المشتركة يجب ربط كل شخص بحصته من الدخل والالتزامات.
4. ابنِ سجل المقبوضات
اجمع عقد الإيجار، كشوف البنك، إيصالات التحصيل وأي دفعات عينية أو متأخرة. تؤكد إرشادات GİB أن دخل الإيجار يقوم على أساس التحصيل؛ وما يُقبض عن سنوات سابقة يعالج بحسب قواعد سنة التحصيل، بينما الدفعات المقدمة لسنوات مستقبلية ترتبط بالسنة التي تخصها. لذلك سجل تاريخ كل دفعة والفترة التي تغطيها.
5. افحص حدود 2026 من المصدر الحالي
تعرض GİB حاليًا لدخل 2026 إعفاء إيجار السكن بمبلغ 58,000 ليرة تركية، وحد 400,000 ليرة لإيجار مكان العمل الخاضع للاستقطاع، وحد 22,000 ليرة للإيجارات غير الخاضعة للاستقطاع أو الإعفاء. هذه الأرقام ليست قاعدة دائمة؛ خزّن سنة الرقم ورابط المصدر وتاريخ التحقق.
6. لا تنقل موعد إقرار سنة إلى أخرى
بالنسبة إلى دخل 2025، حددت GİB فترة الإقرار من 1 إلى 31 مارس 2026، مع دفع الضريبة في مارس ويوليو 2026. عند التعامل مع دخل 2026، استخدم دليل السنة التالية عند نشره بدل نسخ موعد 2026 تلقائيًا.
7. اختبر أهلية إعفاء المسكن
تجاوز مبلغ الإيجار حد الإعفاء لا يعني أن جميع الشروط الأخرى تحققت. راجع شروط الاستفادة المنشورة لدى GİB، ومنها تأثير بعض الدخول الأخرى وحالة تقديم الإقرار. وإذا كانت هناك عدة مساكن، فالإعفاء السنوي لا يكرر ببساطة لكل وحدة للمكلف نفسه.
8. افصل الاستقطاع عن ضريبة الدخل النهائية
في إيجار مكان العمل قد توجد مبالغ مقتطعة خلال السنة. سجّل الإجمالي، والمبالغ المقتطعة، وهوية المستأجر والمستند المؤيد. لا تعتبر الاستقطاع وحده إغلاقًا للملف؛ اختبر هل يتوجب الإقرار وكيف يعالج الخصم وفق حالة المكلف وحدود السنة.
9. اختر طريقة المصروفات عن وعي
تتيح GİB في الحالات المنطبقة طريقة المصروف الحقيقي أو المصروف المقطوع. في المقطوع يُحسب 15% وفق القواعد المنشورة بعد تطبيق الإعفاء حيث ينطبق، ومن يختار هذه الطريقة لا يعود إلى الحقيقي قبل مرور سنتين. أما المصروف الحقيقي فيتطلب مستندات، والجزء المرتبط بالدخل المعفى لا يخصم، ويجب حفظ مستندات المصروفات المطلوبة خمس سنوات.
10. راجع المصروفات بندًا بندًا
لا تضع كل ما دفعه المالك تحت عنوان مصروف قابل للخصم. اربط كل بند بالمادة القانونية والدليل الحالي، خصوصًا الفوائد والتأمين والإدارة والصيانة والاستهلاك. القواعد قد تتغير؛ وقد أشارت صفحة GİB الحالية إلى تعديل يخص فوائد الديون لبعض العقارات ابتداء من فترات 2025، لذلك يجب فحص السنة ونوع العقار قبل الخصم.
11. احسب ثم نفّذ مراجعة ثانية
أنشئ ورقة واضحة من إجمالي المقبوضات إلى الجزء الخاضع للضريبة، ثم المصروفات المقبولة، ثم الوعاء والضريبة والاقتطاعات القابلة للمقاصة. راجعها مستقلًا مقابل العقد والحسابات البنكية، ولا تعتمد على نتيجة منصة أو ملف سابق من دون مطابقة المدخلات.
12. قدّم عبر القناة الرسمية واحفظ الإثبات
استخدم القنوات الرسمية مثل Hazır Beyan أو Dijital Vergi Dairesi عندما تنطبق على الحالة. بعد التقديم احفظ نسخة الإقرار، إشعار الاستلام، بيانات الاستحقاق وإثباتات الدفع. إذا تم تصحيح الإقرار لاحقًا فلا تمسح النسخة الأولى؛ احفظ التسلسل.
إشارات تستوجب التوقف
- دخل بنكي لا يظهر في سجل الإيجار.
- خلط بين دخل 2025 وحدود 2026.
- استخدام إعفاء المسكن لإيجار غير سكني.
- إهمال الاستقطاع أو ملكية مشتركة.
- مصروفات بلا مستند عند اختيار الطريقة الحقيقية.
- اعتماد موعد أو حد من سنة سابقة دون مصدر حديث.
أسئلة شائعة
هل مبلغ 58,000 ليرة هو ضريبة مستحقة؟
لا. هو مبلغ إعفاء المسكن المنشور حاليًا لدخل سنة 2026، ويجب فحص شروط تطبيقه على المكلف نفسه.
هل 400,000 ليرة حد عام لكل إيجار؟
لا. يرتبط بما تنشره GİB عن إيجار مكان العمل الخاضع للاستقطاع، ولا يستبدل تصنيف الدخل أو فحص بقية الدخول.
هل دخل 2026 يصرح عنه في مارس 2026؟
لا؛ مارس 2026 كان فترة إقرار دخل 2025. دخل 2026 يجب ربطه بالدليل والموعد الخاصين بفترة الإقرار التالية عند نشرهما رسميًا.
كم تحفظ مستندات المصروف الحقيقي؟
تذكر GİB وجوب الاحتفاظ بالمستندات المؤيدة للمصروفات المطلوبة لمدة خمس سنوات.
هذا دليل تشغيلي عام. الحالات ذات الملكية المشتركة، عدم الإقامة، تعدد أنواع الدخل أو المسائل العابرة للحدود تستحق مراجعة محاسب أو مستشار ضريبي مؤهل.