بررسی مالیات درآمد اجاره در ترکیه
برای اجاره یک معافیت واحد وجود ندارد. نوع ملک، وضعیت مستأجر از نظر کسر مالیات، سال دریافت، وضعیت اقامت مالیاتی مالک و روش هزینه انتخابشده نتیجه را تغییر میدهد. حدود هر سال بهروز میشوند و بعضی ارقام معافیت واقعی و بعضی فقط حد الزام به اظهارنامهاند. هر رقم باید همراه با سال و نقش حقوقی آن ثبت شود.
۱. سال درآمد را از سال اظهار جدا کنید
درآمد ۲۰۲۵ با حدود ۲۰۲۵ سنجیده میشود هرچند اظهارنامه در مارس ۲۰۲۶ تسلیم میگردد. GİB دوره ۱ تا ۳۱ مارس ۲۰۲۶ را برای اظهار درآمد ۲۰۲۵ اعلام کرده است. درآمدی که در ۲۰۲۶ به دست میآید از حدود ۲۰۲۶ استفاده میکند و در دوره بعد اظهار میشود. استفاده از معافیت ۲۰۲۶ برای درآمد ۲۰۲۵ خطای دورهای است.
۲. معافیت اجاره مسکن
صفحه جاری GİB معافیت مسکن را برای درآمد ۲۰۲۵ مبلغ ۴۷,۰۰۰ لیر و برای درآمد ۲۰۲۶ مبلغ ۵۸,۰۰۰ لیر اعلام میکند. اگر یک شخص چند خانه اجاره داده باشد، معافیت برای هر خانه تکرار نمیشود و یک بار بر مجموع درآمد مسکن، با رعایت شرایط، اعمال میشود. در مالکیت مشاع هر شریک سهم درآمد خود را اظهار میکند و شرایط معافیت برای هر مؤدی جداگانه سنجیده میشود.
۳. حدود محل کار ماهیت دیگری دارند
برای اجاره محل کار مشمول کسر، حد ناخالص اظهار در ۲۰۲۵ مبلغ ۳۳۰,۰۰۰ و در ۲۰۲۶ مبلغ ۴۰۰,۰۰۰ لیر است و قواعد جمع با درآمدهای دیگر دارد. برای درآمد اجارهای که نه مشمول کسر است و نه معافیت، حد ۱۸,۰۰۰ لیر در ۲۰۲۵ و ۲۲,۰۰۰ لیر در ۲۰۲۶ است. این رقم آخر معافیت قابل کسر نیست؛ عبور از حد باعث بررسی کل درآمد مربوط طبق قانون میشود.
۴. کسر مالیات توسط مستأجر را بررسی کنید
برخی مستأجران تجاری مکلف به کسر مالیاتاند. در این حالت مبلغ خالص وارد حساب مالک میشود ولی درآمد ناخالص و کسر برای آزمون مالیاتی مهم است. قرارداد، انتقال بانکی و اسناد کسر را تطبیق دهید. اگر ملک هم مسکونی و هم محل کار استفاده شود، GİB توضیح میدهد در شرایط مربوط ممکن است کل اجاره مشمول کسر شود.
۵. هزینه واقعی یا مقطوع
در موارد واجد شرایط میتوان روش هزینه واقعی یا مقطوع را انتخاب کرد. روش مقطوع طبق قاعده قانونی ۱۵٪ را، پس از معافیت مسکن در صورت اعمال، به عنوان هزینه در نظر میگیرد و برای اجاره حقوق قابل استفاده نیست. کسی که این روش را انتخاب کند تا دو سال نمیتواند به روش واقعی برگردد. در روش واقعی، اسناد هزینههای مجاز باید نگهداری شوند.
۶. زمان دریافت
GİB میگوید اجاره مربوط به سال جاری یا سالهای گذشته که در یک سال دریافت میشود اصولاً درآمد همان سال دریافت است؛ اما اجاره پیشدریافت سالهای آینده به سالهای مربوط تخصیص مییابد. بنابراین صورت بانک بدون قرارداد و جدول ماهها برای تعیین سال مالی کافی نیست.
۷. مالک غیرمقیم
دار مکلّف فقط نسبت به درآمدهای منبع ترکیه طبق قواعد خاص مالیات میدهد. GİB میگوید اجاره محل کار که تماماً در ترکیه مشمول کسر بوده برای غیرمقیم صرفاً به علت مبلغ اظهار سالانه نمیشود؛ اجاره مسکن با حد معافیت و درآمد غیرمشمول کسر/معافیت با قواعد دیگر بررسی میشود. تابعیت به تنهایی اقامت مالیاتی را تعیین نمیکند.
۸. شرایط معافیت مسکن
معافیت بدون شرط نیست. GİB محدودیتهای مربوط به فعالیت تجاری/حرفهای، مجموع برخی درآمدها و اظهار بهموقع را بیان میکند. در آزمون مجموع مربوط، ۱,۲۰۰,۰۰۰ لیر برای ۲۰۲۵ و ۱,۵۰۰,۰۰۰ لیر برای ۲۰۲۶ ذکر شده است. نزدیک این حدود باید کل وضعیت درآمدی شخص بررسی شود.
۹. نشانههای خطر
- استفاده از حد ۲۰۲۶ برای درآمد ۲۰۲۵.
- کسر حد محل کار غیرمشمول کسر مانند معافیت.
- استفاده از مبلغ خالص به جای ناخالص در آزمون لازم.
- معافیت جدا برای هر خانه یک مالک.
- تغییر روش مقطوع پیش از دو سال.
- عدم تطبیق پرداختها با ماههای قرارداد.
- فرض غیرمقیم بودن صرفاً به دلیل تابعیت خارجی.
۱۰. مدارک
قرارداد، دوره اجاره، بانک، جدول ناخالص، اسناد کسر، مدارک هزینه، روش انتخابی، اظهارنامه و رسید مالیات را نگهداری کنید. در مالکیت مشترک سهم هر مالک جدا ثبت شود.
پرسشهای رایج
معافیت مسکن ۲۰۲۶؟ ۵۸,۰۰۰ لیر برای درآمد ۲۰۲۶.
هزینه مقطوع ۱۵٪ است؟ بله در موارد واجد شرایط با محدودیت دو ساله تغییر روش.
همه غیرمقیمان اظهار نمیکنند؟ خیر؛ نوع درآمد و کسر تعیینکننده است.